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      主要從事驗證資本、各類(lèi)資產(chǎn)評估、各種類(lèi)型審計、設計會(huì )計制度、工程預(決)算審計;擔任會(huì )計、經(jīng)營(yíng)管理顧問(wèn)、代理記帳、代理納稅、投資項目的可行性論證、財會(huì )人員培訓等多項業(yè)務(wù) 網(wǎng)址:www.maharlikany.com
    同樣爛賬處理,為什么我用了半年,她卻只花了5天?(文末大福利)
    來(lái)源:會(huì )計網(wǎng)      發(fā)布時(shí)間:2018/5/29 點(diǎn)擊次數:4115
     
     

    金三銀四求職高峰剛過(guò),很多財務(wù)人都找到了自己新的工作,但最近收到很多留言,表示到新公司,看到一攤爛賬,不知道怎么處理,做不好還要背鍋。為了幫大家解決這個(gè)問(wèn)題,小編教你如何解決爛賬,注意做賬細節,教你實(shí)力“甩開(kāi)鍋”!

     

    一新辦公司:

    一般新辦公司剛開(kāi)始的業(yè)務(wù)量不是很多,有充分的時(shí)間隨著(zhù)公司的發(fā)展來(lái)了解掌握公司的業(yè)務(wù),一切都可以從頭開(kāi)始,沒(méi)有前任會(huì )計遺留下來(lái)的或多或少的麻煩來(lái)處理。

    1、稅務(wù)方面:稅務(wù)登記自己辦理。如是請事務(wù)所代理辦的,則需要了解:

     

    歸屬哪個(gè)稅務(wù)局管理,國稅?地稅?還是二個(gè)都涉及;哪個(gè)科室哪個(gè)專(zhuān)管員管理你的公司?

     

    稅種認定:公司的業(yè)務(wù)涉及哪些稅種。這個(gè)要看經(jīng)營(yíng)范圍,凡涉及到產(chǎn)品(商品)銷(xiāo)售、生產(chǎn)制造等方面的(也就是說(shuō)只要經(jīng)營(yíng)范圍里有銷(xiāo)售、制造等字眼的)一般都會(huì )涉及到增值稅(國稅);服務(wù)行業(yè)、設計、安裝、建筑、餐飲、娛樂(lè )等方面的,一般是營(yíng)業(yè)稅范圍(地稅),主稅還有企業(yè)所得稅、這些是主稅;

    附加稅一般有:城建稅、教育附加、地方教育附加,其他稅一般會(huì )涉及有印花稅、江蘇地方基金、利股紅、個(gè)人所得稅等;你要搞清你公司涉及哪些稅種,用本子記下來(lái)。稅率:搞清了稅種,再搞清稅率,給本公司做一份稅金計算表會(huì )提高你的工作效率。

    2、公司的核算模式:

    新辦企業(yè)屬于哪個(gè)行業(yè),執行什么會(huì )計制度,可以選擇哪些會(huì )計科目核算,這些都要事先確定,F在一般中小型民營(yíng)企業(yè)都會(huì )執行《小企業(yè)會(huì )計制度》,上市公司執行《企業(yè)會(huì )計制度》……,現以《小企業(yè)會(huì )計制度》為例,不管什么行業(yè),有些會(huì )計科目是通用的,只是在成本核算方面有所區別。

     

    比如通用的會(huì )計科目大家說(shuō)說(shuō)看是哪些……(看科目表舉例說(shuō)明),成本核算方面的區別分行業(yè),生產(chǎn)制造企業(yè):生產(chǎn)成本、制造費用

    商品流通企業(yè):(無(wú))成本直接從庫存商品科目結轉

    建筑安裝企業(yè):工程施工、工程結算、機械作業(yè)、施工費用

    另外還有損益結賬模式,是表結還是按月實(shí)結。

    房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè):開(kāi)發(fā)成本、土地成本、開(kāi)發(fā)費用

     

    3、會(huì )計政策:

     

    一個(gè)公司在運作初始就要確定按會(huì )計準則本公司要執行何種會(huì )計政策,一般企業(yè)要定的會(huì )計政策有以下幾點(diǎn)。

     

    存貨的計價(jià)方式:采用實(shí)際成本核算還是計劃成本核算?發(fā)出存貨采用加權平均法還是其他方法?

     

    記賬方法采用借貨記賬法?還是收付實(shí)現制(事業(yè)單位)?

     

    有外匯業(yè)務(wù)的確定匯率采用何種方法,一般為:收付匯采用當日公布的外匯匯率計算(現金、銀行科目),其他科目(應收應付科目)記賬采用賬面匯率,發(fā)生的匯率差額計入“匯兌損益”科目,年終時(shí)按公布的1231日匯率中間價(jià)調整。

     

    會(huì )計憑證、賬簿、報表的文字記錄用什么語(yǔ)言記載?會(huì )計憑證、賬冊是手工記賬還是財務(wù)軟件記錄?

     

    低值易耗品的攤銷(xiāo)方法?一次攤銷(xiāo)還是五五攤銷(xiāo)

    固定資產(chǎn)分類(lèi)劃分、折舊年限的確定、計提折舊的方法、殘值率是多少以及固定資產(chǎn)的使用、報廢、計價(jià)、盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)盈盤(pán)虧的處理方法等

     

    會(huì )計政策一經(jīng)確定,不能隨意變更,如果確實(shí)需要變更的,也要在11日變更,還要按會(huì )計準則處理,在報告中披露。

    二已經(jīng)運行的老公司:

     

    1、進(jìn)入這類(lèi)已經(jīng)運作的老公司,接手時(shí)一定要做好書(shū)面交接記錄,會(huì )計交接一般按某月某日賬面數交接,并將現金與銀行存款賬面數與出納核對、與銀行對賬單核對,必要時(shí)要與銀行賬戶(hù)核對。如有未處理的會(huì )計憑證,需要做好清單交接,接手時(shí)的所有會(huì )計科目余額數要做一張《科目余額表》,最明細一級的,然后看是否借貸方平,然后問(wèn)下前任會(huì )計是否有未處理結束的賬務(wù)、或是處理不了的賬目問(wèn)題做好書(shū)面交待,這樣做的好處是責任分清。你是對接手后的賬務(wù)處理負責,前任會(huì )計如果有遺留問(wèn)題,所謂說(shuō)后任為前任擦PP,也是必須的,你有這個(gè)義務(wù),只是錯賬的責任你無(wú)需承擔而已。

     

    2、如果這家公司只有一個(gè)會(huì )計或是前任會(huì )計是負責會(huì )計檔案歸檔保管的,則會(huì )計檔案需要做清冊辦理交接,重要的包括:納稅申報表等資料、歷年會(huì )計憑證、歷年賬冊、發(fā)票存根、收據存根,空白票據等。

     

    3、接手后你要迅速按上述說(shuō)過(guò)的那幾個(gè)方面整理思路,與稅務(wù)局取得聯(lián)系,變更聯(lián)系電話(huà),向前任會(huì )計了解公司涉及的稅種、稅率(也可上網(wǎng)查、也可查以前的報稅報表等),了解本公司的會(huì )計政策、核算模式等,看以前的會(huì )計憑證、賬面記錄,迅速了解公司的產(chǎn)品及運作模式、看公司各項制度,重點(diǎn)是會(huì )計制度、規定等。

     

    4、其他方面的資料注意:如果是財務(wù)軟件的,系統光盤(pán),說(shuō)明書(shū)等;網(wǎng)銀密碼、網(wǎng)上報稅登陸密碼……

    三出納接手

    接手時(shí)需要按前任出納的交接表一項一項清點(diǎn)接手,主要有:

    各類(lèi)支票:按交接表上列明的支票號碼清點(diǎn),并檢查支票領(lǐng)用簿上登記的號碼與記錄是否相符,支票包括轉賬支票、現金支票、委托付款單等。了解支票支付是否有密碼,是否有密碼器。

     

    現金:按交接表上的數字清點(diǎn)現金,并將該余額與現金日記賬核對,與會(huì )計總賬核算,如果有已報銷(xiāo)未做賬的憑證,清單上也要列明,經(jīng)調整后的余額與賬面相符即可。

     

    銀行存款:將銀行日記賬與會(huì )計總賬核對、與銀行賬戶(hù)核對(有網(wǎng)銀的可以上網(wǎng)查詢(xún)),必要時(shí)請前任出納帶你一起去銀行核對,即可以熟悉銀行地點(diǎn)、回單領(lǐng)取方法、也核對余額。

     

    所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料、印鑒卡、回單箱IC卡、印鑒圖章等

    如果有其他票據,比如發(fā)票、收據等也要列清單交接

    其他事項,比如保險柜密碼、網(wǎng)銀密碼、回單箱密碼、支票密碼器的密碼等交接。

     

    尤其是到新的公司,重點(diǎn)指導

    第一步



    先做好內部情況了解,了解公司的經(jīng)歷、內部結構、股權結構等情況,做好自己工作的底線(xiàn),跟直接領(lǐng)導溝通清楚,獲得領(lǐng)導的支持,尤其需要進(jìn)行規章制度的認真落實(shí)。

     

    第二步

     

    直接跟領(lǐng)導溝通,讓其知道自身的困難和職責。 把責任劃分清楚,對于這一攤這爛帳,是不是由你來(lái)整理。那么這些混賬到底調整還是不調整呢?一般都是直屬領(lǐng)導說(shuō)了算。實(shí)際情況通常是:很多時(shí)候爛帳就一直爛著(zhù)。

     

    第三步

     

    接受工作安排,并且留下證據,有些證據需要留下來(lái),或者由你另外復印保存等。上一任的交接清單,明確了你是何時(shí)開(kāi)始工作,接收到哪些信息等。接手的賬目情況,以你交接的時(shí)候的截止日期為準,需要交接雙方都簽字,最好公司領(lǐng)導也簽上字。

     

    第四步

     

    如果實(shí)在是爛帳太多,建議建立新的帳套,與之前的賬本進(jìn)行區分。建立新的帳套,是為了后面的核算清晰明了為主,也是對自己的工作量及工作成果,進(jìn)行表達?茨隳懿荒茉谶@個(gè)公司做好各種規章制度的完善建設,關(guān)鍵需要領(lǐng)導支持你,同時(shí)也需要同事配合你。一再提醒要內部制度建設。沒(méi)有規矩不成方圓。否則接下來(lái)的新的帳套,依舊是混亂的,非常假的。

     

    做賬時(shí)注意這8個(gè)小細節

     

    細節一:每月月底結賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上。匯總做帳,這樣的好處是做帳簡(jiǎn)單,可以節省憑證也有利于查賬。

     

    細節二:在憑證上如果做錯了就重新做一份憑證,切記憑證上不可以出現紅色的痕跡。

     

    細節三:在登帳時(shí)要用到呈上頁(yè)、轉下業(yè)、本月累計、本年累計、如果是第二年接著(zhù)上一年的賬做就寫(xiě)“上年結轉”。

     

    細節四:登帳時(shí),如果遇到費用、收入結轉的帳戶(hù),如果該賬戶(hù)不做憑證直接登帳的話(huà)就直接用紅筆在賬簿上填寫(xiě)和結轉,如果該筆業(yè)務(wù)做憑證的話(huà)就不需要用紅筆在賬簿上做帳。

     

    細節五:每月把憑證匯總好,把匯總的金額計算兩邊,以保證該計算是正確無(wú)誤的,把憑證匯總好之后,然后去銀行拉對賬單,按照對賬單在與憑證匯總表核對一遍,已確認是否所有與銀行有關(guān)的進(jìn)出款項都不存在短缺現象。

     

    細節六:在做憑證時(shí),要先清楚借貸方的正確使用科目,和正確的金額。做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確。

     

    細節七:結賬之后,要把丁字賬放在憑證的最上面,以便于稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)檢查要裝訂憑證有單位負責人簽字,然后有會(huì )計部門(mén)保管。

     

    細節八:如果當月公司某個(gè)憑證做錯,且當月的賬已結了,再次月時(shí)可以用紅筆寫(xiě)個(gè)一模一樣的憑證用于沖銷(xiāo),再做一個(gè)正確的憑證。

     
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